ארכיון הוראות ניהול ספרים במס הכנסה - גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן

הורואות ניהול ספרים – כללים בסיסיים

שגיא דמתי — Tue, 09 Jun 2020 05:39:53 +0000

המחוקק קבע כללים ברורים על כל עסק וסוג העסק, כיצד על בעל העסק לנהל את ספריו(הוצאות הכנסות וניהול), לכל סוג עסק קיימים הוראות נוספות ומיוחדות, אנו נעשה לכם סדר בהוראות
שימו לב : במקרים מיוחדים ניתן לקבל פטור מניהול מסויים אך ורק בפנייה ובאישור בכתב ממס הכנסה, – יש לפנות אלינו

כיצד בעל עסק צריך לנהל את ספריו?

כמה כללי אצבע פשוטים,
1. כל תקבול של כסף או שווי כסף חייב לקבל תיעוד בזמן סביר (באותו רגע בדרך כלל) – יש להוציא חשבונית מס וקבלה או חשבונית מס קבלה.
יש לרשום בחשבונית ובקבלה את פרטי הנותן, סוג תשלום, ופרטי התשלום (במידה והלקוח שילם בהמחאה/כרטיס אשראי וכו׳) מבחינת ראשות המיסים בעל עסק צריך להיכנס כל יום לחשבון הבנק שלו ולוודא שלא נכנסו כספים, שלא יצאו בעקבותם חשבונית מס קבלה.

קבלה וחשבונית מס היא הבסיס להכל, ישנם מסמכים נוספים שעל בעל העסק לנהל כגון

2. על כל עוסק לנהל תיק תיעוד חוץ – זהו קלסר בו ניתן לאתר את המסמכים של בעל העסק כגון הוצאות והכנסות, או תוכנה מאושרת על ידי מס הכנסה, שבה ניתן לאתר את מסמכי העסק, בדרך כלל קלסר הנהלת החשבונות של בעל העסק נשמר במשרדנו.

3. עוסקים המקבלים הזמנות אך לא מוציאים באותו רגע חשבונית מס, צריכים לנהל ספר הזמנות – בספר הזמנות יש לרשום את תאריך קבלת ההזמנה, שם המזמין וכתובתו, ואיזה מוצר הוזמן.

4. כל ספרי החשבונות ינוהלו על ידי תוכנה מאושרת ממס הכנסה, או על ידי מסמכים ממוספרים ומוטבעים מראש

5. יש לשמור את כל המסמכים האלו 7 שנים מיום הגשת הדוח השנתי לאותה שנה

6. עסק שמוציא משלוחים חייב להוציא תעודת משלוח, עם יציאת הסחורה ללקוח

שוב אנו מדגישים לכל סוג עסק יש הוראות שרלווטיות אל סוג העסק ותוספות שונות לניהול, כגון גן ילדים/מורה פרטי/ובתי סספר צריכים לנהל בנוסף ספר תלמידים, לכן אנו ממליצים ליצור אתנו קשר לפרטים נוספים ולביצוע ביקורת דמה בעסק

הפוסט הורואות ניהול ספרים – כללים בסיסיים הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

הוראות ניהול ספרים נותני שירותים מקצועות חופשיים במס הכנסה

שגיא דמתי — Sat, 21 Jul 2018 13:57:31 +0000

הוראות ניהול ספרים אלו רלוונטים לנותני שרותים לעסק אחר או לצרכן, ראשית יש להבחין בין עוסק שמחזור עסקו עולה על 2,150,000 ש"ח כולל מע"מ בשנה, חייב לנהל הנהלת חשבונות כפולה, כפי שמופיע בחוק להלן הדרישות

ספר קופה
ספר כניסת טובין
ספר הזמנות, שבו נרשמות כל הזמנות לשירות, חוץ משירות המבוצע במקום עסקו של נותן השירות
שוברי קבלות
סרט קופה רושמת
ספר חשבוניות
רשימת מלאי לסוף שנה

עוסק שמחזור עסקו מעל-820,000 ש"ח ואינו עולה על 2,150,000 ש"ח או שמחזור עסקו נמוך מ820,000 ש"ח אך מעסיק מעל 5 עובדים בעסק, עליו לעמוד בדרישות הבאות :

ספר תקבולים תשלומים
ספר כניסת טובין או ספר בו נרשמים סכומי הקניות עם אפשרות לעקוב אחר התיעוד
ספר הזמנות, שבו נרשמות כל הזמנות לשירות, חוץ משירות המבוצע במקום עסקו של נותן השירות
שוברי קבלות
סרט קופה רושמת
ספר חשבוניות
רשימת היתרות של לקוחות וספקים לסוף שנת המס
רשימת המלאי לסוף השנה
תיק תעוד חוץ

עוסק שמחזור עסקו נמוך מ-820,000 ש"ח וומעסיק פחותמ- 5 עובדים בעסק, עליו לעמוד בדרישות הבאות :

ספר תקבולים תשלומים
שוברי קבלות
סרט קופה רושמת
ספר הזמנות, שבו נרשמות כל הזמנות לשירות, חוץ משירות המבוצע במקום עסקו של נותן השירות
ספר חשבוניות
רשימת היתרות של לקוחות וספקים לסוף שנת המס
רשימת המלאי לסוף השנה
תיק תעוד חוץ

הוראות כלליות לניהול ספרים למס הכנסה לנותני שרותים :

יש להחזיק בכספי הפדיון היומי בקופה או במקום קבוע אחר בעסק, ולנהל רישום מדוייק במידה והוכנסו סכומים שלא מפדיון היומי.

הפוסט הוראות ניהול ספרים נותני שירותים מקצועות חופשיים במס הכנסה הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

הוראות ניהול ספרים במס הכנסה לרופאים

שגיא דמתי — Sat, 21 Jul 2018 11:22:26 +0000

במס הכנסה הכוונה ברופא לרבות פסיכולוג, וטרינר רופא שיניים ומרפאות שיניים, וכמובן רופא, על כל רופא לנהל יומן וביומן כל יום יהיה רשום בנפרד:

ניהול יומן לפי הנקודות הבאות :
- תאריך
- שם כל פציינט או מקבל שירות, לרבות סוג ביקור יום או לילה
- הסכום שנתקבל מהפציינט, או מי מטעמו שמשלם
- תקבולים המתקבלים בנוסף מקופות החולים בגין הטיפולים
- מספר הקבלה שהוצאה בגין הטיפול
- פירוט של התשלומים וסכום התשלומים
- והערות נוספות אם היו
הוצאת שוברי קבלה בזמן התשלום
הנפקת חשבוניות לפציינטים
תיק תעוד חוץ

רופאי שיניים חייבים לנהל לצורך ניהול ספרים תקין רשימת מלאי של מתכות עדינות לסוף שנה

יש לשים לב כי הרישום המוקדם של הפציינטין יישמרו כחלק בלתי נפרד ממערכת החשבונות של הרופא, ולא יירשמו בנפרד, גם אם התור בוטל

הפוסט הוראות ניהול ספרים במס הכנסה לרופאים הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

הוראות ניהול ספרים במס הכנסה לקבלן

שגיא דמתי — Wed, 18 Jul 2018 12:36:20 +0000

ראשית נקדים ונאמר כי בדרך כלל מחזור של קבלן מבצע הוא בדרך כלל גבוהה וההקפדה ברשויות היא גבוהה מאוד, במיוחד לגבי הוראות ניהול ספרים, ואישור ניכוי מס במקור לקבלנים, מס הכנסה מבדיל בין סוגי הקבלנים לפי 2 קריטריונים עיקריים מחזור עסקי שנתי כולל מע"מ ומספר מועסקים אצל הקבלן, להלן רשימת הדרישות לניהול ספרים תקין אצל הקבלנים :

קבלן שמחזור עסקו עולה על 3,800,000 ש"ח, חייב לנהל הנהלת חשבונות כפולה, וחייב לנהל :

ספר קופה או ספר תקבולים ותשלומים
ספר תנועת מלאי
ספר הזמנות
חשבון עבודה
שוברי קבלות
חשבוניות
רשימת עבודות הבניה שלא נסתיימו ליום המאזן, עם הערכה של עלויות כל עבודת הבניה
רשימת המלאי במחסן אשר אינו כלול בעלויות הבניה

קבלן שמחזור עסקו גבוהה מ-1,010,000 ש"ח ולא יותר גבוהה מ-3,800,000 ש"ח, או שאפילו מחזור עסקו נמוך ממליון אך מעסיק יותר מ-6 עובדים אלו הוראות ניהול ספרים החלים על קבלן זה:

ספר קופה או ספר תקבולים ותשלומים
חשבון עבודה
ספר הזמנות
שוברי קבלות
הוצאת חשבוניות
רשימת מלאי הלא קיים בחשבון העבודה
רשימת עבודות שלא נסתיימו ליום המאזן, בציון הערכה של כל עלויות עבודת הבנייה
רשימת יתרות הלקוחות והספקים לסוף השנה
תיק תעוד חוץ

קבלן שמחזור עסקו נמוך ממליון ש"ח, ובעסקו לא יותר מ-5 עובדים מועסקים אלו הם הוראות ניהול ספרים החלים על קבלן זה :

ספר תקבולים תשלומים
ספר הזמנות שלא מנוהל לגביהם חשבון עבודה
קבלות
חשבוניות
תיק תעוד חוץ
רשימת יתרות הלקוחות והספקים לסוף השנה
רשימת מלאי לסוף שנה

הוראות כלליות לניהול ספרים לקבלנים :

חשבון עבודה ינוהל לכל עבודה שמחירה עולה על 620,000 ש"ח, אם לא נקבע המחיר מראש יש לקחת בחשבון העבודה את ההוצאות הבאות:
- עלויות כל החומרים בציון סוגים וכמויות
- עלויות של הוצאות לקבלני משנה אם קיימים
- עלויות של שכר עבודה ישיר לפרוייקט
- כל הוצאה ישירה אחרת השייכת לפרוייקט
יש לשמור ולתעד כל הסכם שנערך עם לקוחות וכל שינוי הנעשה בהסכם
ניהול רישום עבודה לגבי ציוד מכני הנדסי שאינן לצורך הקמת בניינים על ידי אותו קבלן,
רישום עבודה מנוהל כל יום ועל כל כלי בנפרד, בפנקס מסופרר מראש, הרישום יכלול
1. פרטי זיהוי הכלי
2. תאריך
3. שמות מזמיני העבודה
4. מספר שעות העבודה של הכלי
5. מספר שעות שהכלי לא עבד וסיבתו
6. שם הפרוייקט
7. חתימת מנהל העבודה האחראי
רישום הוצאות על תיקוני הכלי וקניית דלק הוצאות קבלני משנה לפי שיוך לפרוייקטים

על כל קבלן החל מקבלנים חדשים עם מחזורים נמוכים יחסית, קיימת החובה לבצע את דרישות החוק, אי ביצוע החוק יכול לגרור לפסילת ספרים, וקנסות גבוהים מאוד, לכן חשוב מאוד להקפיד על הוראות ניהול ספרים, במיוחד במגזר העסקי של הקבלנים

הפוסט הוראות ניהול ספרים במס הכנסה לקבלן הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

מתי עוסק מורשה חייב בהנהלת חשבונות כפולה או דיווח מקוון למע"מ

שגיא דמתי — Wed, 18 Jul 2018 09:47:52 +0000

כעקרון עוסק מורשה אינו חייב בהנהלת חשבונות כפולה או דיווח למע"מ אלא אם מתקיימים אצלו התנאים הבאים : (משתנה בין סיווג העסק)

לגבי דיווח מקוון למע"מ (כל המחזורים לפני מע"מ)

א. בעלי מחזור שנתי של 2.5 מיליון ש"ח ומעלה – חייבים בדיווח מקוון.
ב. בעלי מחזור שנתי של 1.5 מיליון ש"ח – עוסקים שחייבים בהנהלת חשבונות כפולה
לפי הוראות ניהול ספרים מס הכנסה

אלא אם רשום אחרת בחוק

החייבים הנהלת חשבונות כפולה, לפי חוקי הוראות ניהול ספרים נכון ל-2017

יצרנים – בעלי מחזור העולה על 3,800,000 ש"ח או מעסיקים 18 עובדים ומעלה
סיטונאים – במחזור העולה על 3,800,000 ש"ח או מעסיקים 4 עובדים ומעלה
קמעונאים –בעלי מחזור העולה על 3,800,000 ש"ח, או מעסיקים 7 עובדים ומעלה
הוראות ניהול ספרים לקבלנים – עלות הבנייה בעלי מחזור העולה על 3,800,000 ש"ח .
בעל בית-ספר לנהיגה – הכנסה מהפעלת 5 כלי רכב ללימוד נהיגה או יותר .
בעל בית-ספר – שמספר תלמידיו הממוצע עולה על 150 תלמידים בסך הכל לכל בתי הספר
סוחרי מקרקעין – המחזור בתוספת עלות המלאי עלה על 11,400,000 ש"ח או מתווכי מקרקעין שעמלתם השנתית עולה על 620,000 ש"ח
סוחרי רכב – המחזור עולה על 11,400,000 ש"ח, או מתווך רכב שעמלתו השנתית עולה על 460,000 ש"ח
הוראות ניהול ספרים לנותני שירותים – בעלי מחזור העולה על 2,150,000 ש"ח ככלל גם הוראות ניהול ספרים לרופאים נמצאים במתן נותני שירותים, אך מתקיימים לגבם הוראות נוספות בחוק כמו עוד מקצועות חופשיים ונותני שירותים
מוסכים – בעלי מחזור העולה על 2,950,000 ש"ח
חקלאים – בעלי מחזור העולה על 5,100,000 ש"ח
בעל תחנת דלק – העוסקים במכירת דלק או מתן שירותי רחיצה וסיכה
סוכנות ביטוח – המורשה להדפסת פוליסות ביטוח.
יהלומנים – שעסקו או חלק מעסקו עיבוד, מסחר ותיווך ביהלומים או באבני חן; למעט יהלומן שעיקר עיסוקו עיבוד יהלומים מחומר גלם של אחרים או תיווך ביהלומים

כל עוסק שלפי נתוני עסקו עונה על הקרטריונים לעיל חייב לנהל הנהלת חשבונות כפולה, ואם לא עושה זאת הרי הוא עובר על חוקי הוראות ניהול ספרים, דבר שיכול להוביל לפסילת ספריו, לכן חשוב להתייעץ אתנו ולהיות עם יד על הדופק, לעניין זה, אנו מדגישים לכל מקצוע יש הוראות ניהול ספרים במס הכנסה

הפוסט מתי עוסק מורשה חייב בהנהלת חשבונות כפולה או דיווח מקוון למע"מ הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.