ארכיון כללי - גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן

מחשבון חינמי לחישוב הפקדות שנתיות לעצמאים פנסיה וקרן השתלמות לשנת 2024

שגיא דמתי — Mon, 02 Dec 2024 13:08:29 +0000

ברוכים הבאים למחשבון הפנסיה והחיסכון של גוטליב דמתי רואי חשבון!

ברוכים הבאים למחשבון הפנסיה והחיסכון של גוטליב דמתי רואי חשבון!

המחשבון נועד לספק לכם כלי פשוט, נגיש ומדויק שיעזור לכם בשתי מטרות עיקריות:

עמידה בדרישות החוק: המחשבון מסייע לכם לחשב את סכום ההפקדה המינימלית הנדרשת לפנסיה על פי חוק פנסיית חובה לעצמאים, כך שתוכלו להימנע מקנסות ולעמוד בדרישות החוק.
חיסכון במס: באמצעות חישוב ההפקדות המומלצות לקרן פנסיה ולקרן השתלמות, המחשבון מאפשר לכם למקסם את הטבות המס ולהפחית את תשלומי המס השנתיים שלכם.

מה תוכלו להפיק מהמחשבון?

סכום ההפקדה המינימלית הנדרשת על פי החוק.
סכום ההפקדה המומלצת לקרן השתלמות ולפנסיה, כדי למקסם את החיסכון במס.
פירוט ההטבות במס שתוכלו לקבל בעקבות ההפקדות.
תובנות כיצד לתכנן את החיסכון שלכם לטווח הארוך ולהתאים אותו לצרכים האישיים שלכם.

שקיפות פיננסית היא הבסיס להצלחה.
עם המחשבון הזה, תוכלו לקבל החלטות כלכליות נכונות ולחסוך כסף בצורה חכמה, תוך עמידה בדרישות החוק.

נתחיל! 😊

הפוסט מחשבון חינמי לחישוב הפקדות שנתיות לעצמאים פנסיה וקרן השתלמות לשנת 2024 הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

אינפלציה גבוהה ועליית ריבית, איך זה משפיע על המשכנתא שלנו?

שגיא דמתי — Sun, 18 Dec 2022 11:37:41 +0000

מדד המחירים לצרכן הוא המדד לקצב האינפלציה, והוא עלה ב-12 החדשים האחרונים ב- 5.2%.

מדד המחירים לצרכן מודד את עליית המחירים של סל מוצרים מסוים, והוא מפורסם מידי 15 לכל חודש, על החודש הקודם.

בשנת 2021 , עמד קצב האינפלציה על 2.3%, ובשנים 2020 ו- 2019 הוא היה שלילי.
כך שברור שהקצב של השנה האחרונה הינו חריג, ובנק ישראל עושה מאמצים
למגר את האינפלציה באמצעות העלאת הריבית.

ממרץ 2022 עד לנובמבר 2022 עלתה ריבית בנק ישראל ב- 3.24%.
ריבית בנק ישראל משפיע באופן ישיר על כולנו. על הריבית שאנו משלמים על ניצול מסגרת האשראי שלנו, על ההלוואות, על עסקאות בתשלומים בכרטיסי אשראי, וגם על המשכנתא שלנו, במסלולים הצמודים לפריים.

ועליית קצב האינפלציה? משפיעה על מסלולים צמודי מדד.

500,000 ש"ח משכנתא שלקחנו ל-25 שנה במסלול הפריים ההחזר החודשי עלה בכ-820 ש"ח ממרץ עד עכשיו.

500,000 ש"ח משכנתא שלקחנו ל-25 שנה במסלול קבוע צמוד מדד, ההחזר החודשי עלה רק בכ-116 ש"ח ב-12 החדשים האחרונים, אבל…יתרת המשכנתא עלתה ב-14 א ש"ח. וזה מאדמתסכל. לשלם כל חודש מעל 2380 ש"ח, מעל 28 א ש'ח, ובגלל המדד הגבוה, היתרה עלתה.

וזה מתווסף לעליית מחירים במוצרים הבסיסיים שכולנו צורכים.

אז אין ספק שהרבה מאיתנו מאד מתוסכלים.

הבשורה הטובה היא שיש מה לעשות.

ניתן לפרוש את המשכנתא לתקופה ארוכה יותר ובכך להוריד את ההחזר החדשי.

הלוואות נוספות שיש לנו, ניתן לבדוק העמסה על המשכנתא ולפרוש לתקופה ארוכה.

לאחרונה עברתי עם לקוחה שלי תהליך כזה, והורדנו את ההחזר החדשי ב-3500 ש"ח. עכשיו היא יכולה להתחיל לנשום ולישון בלילה.

והדבר הכי חשוב, לבדוק ולנהל את התקציב המשפחתי.

צאו לדייט פיננסי.

שבו על 2 כוסות יין. עברו על כל ההוצאות, ושאלו את עצמכם – על מה ניתן לוותר, מה ניתן להפחית ומה לא,
מה ניתן לעשות על מנת להגדיל את ההכנסות המשפחתיות

מניסיון שלי עם לקוחות, ברגע שמתחילים לנהל את התקציב המשפחתי כמו בעסק, ההוצאות המשפחתיות יורדות.

כתבה: רבקית לוי דרורי, כלכלנית, מנהלת לשעבר בבנק לאומי, יועצת משכנתאות מעל עשר שנים.
מוזמנים ליצור קשר: 052-8392180

הפוסט אינפלציה גבוהה ועליית ריבית, איך זה משפיע על המשכנתא שלנו? הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

מחשבון חינמי לחישוב הפקדות שנתיות לעצמאים פנסיה וקרן השתלמות 2022

שגיא דמתי — Sun, 18 Dec 2022 11:17:52 +0000

הפוסט מחשבון חינמי לחישוב הפקדות שנתיות לעצמאים פנסיה וקרן השתלמות 2022 הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

מס על הכנסה מריבית- סעיף 2(4) לפקודת מס הכנסה

שגיא דמתי — Sat, 28 Aug 2021 07:23:07 +0000

לעיתים נוצרת ליחיד או חברה הכנסות מימון, כלומר הכנסה מריבית על פיקדון/אג"ח. בסעיף 2(4) לפקודת מס הכנסה כתוב שהכנסה כזו חייבת במס.

הגדרת ריבית שבפקודה:

בפס"ד צימרמן דן בית המשפט באדם (ברוך צימרמן) שזכה בהגרלה, ועבר זמן בין מועד הזכייה לבין מועד קבלת הכסף בפועל. את הכסף הנישום קיבל עם תוספת של ריבית. הנישום טען כי כשם שאין למסותו על הכנסתו מההגרלה (כך היה אז החוק. היום כן יש מס על זכייה בהגרלה) כך אין למסותו על התוספת משום שהיא אינה ריבית כמשמעותה- ריבית שנוצרת על הלוואה. בית המשפט העליון פסק כי ריבית שבפקודה אינה דווקא ריבית שניתנה על הלוואה, אלא כל תוספת לקרן של חוב בין שני צדדים גם היא חייבת במס על פי סעיף 2(4) לפקודה, ועל כן יש לחייב את הריבית שנוספה על הזכייה של צימרמן במס. בית המשפט קבע כי כל תוספת על קרן של חוב בשל ערך הזמן שעובר הינה ריבית ויש למסותה על פי סעיף 2(4) לפקודה.

מועד החיוב במס על הכנסה מריבית:

בפסיקה (לדוג' בפס"ד רפק אלקטרוניקה משנת 1975) נקבע כי מועד החיוב במס על הכנסות מימון הינו בהתאם לדרך הדיווח של הנישום. נישום שמדווח על בסיס מזומן ידווח על הכנסתו מריבית במועד קבלת המזומן בפועל. נישום שמדווח על בסיס מצטבר ידווח על הכנסתו מריבית במועד התהוותה של ההכנסה, בלי קשר לקבלת הכסף בפועל.

מקור החיוב ושיעורי המס:

חברה המקבלת ריבית חייבת עליה במס חברות על פי סעיף 126 לפקודה (23% נכון לשנת 2021).
יחיד המקבל תשלומי ריבית חייב עליהם במס על פי סעיף 125ג(ב) לפקודה בשיעור של 25%, ובמקרה שבו הריבית שולמה על נכס (אג"ח/פיקדון וכו') שאינו צמוד למדד, קובע סעיף 125ג(ג)(1) לפקודה כי המס יהיה בשיעור של 15% בלבד.
אמנם, ישנם מספר מקרים בהם ההכנסה מריבית תמוסה לא על פי סעיף 2(4), אלא על פי סעיף 2(1) לפקודה. ייתכנו לכך מספר השלכות, אך הפשוטה והמיידית ביניהן היא העניין של שיעורי המס ליחיד- במקרים אלו שיעורי המס יהיו על פי מדרגות המס על הכנסה פסיבית (הכנסה שאינה מיגיעה אישית) המפורטים בסעיף 121(א) לפקודה.

במוסד פיננסי, הכנסות מימון תמיד ייחשבו כהכנסות על פי סעיף 2(1)- כלומר הכנסות מעסק ולא כהכנסה פסיבית.
לעיתים הכנסת המימון הינה הכנסה פסיבית נפרדת מעיסוק העיקרי של העסק, אך לעיתים יש קשר חזק בין 2 סוגי ההכנסות, ובמקרים אלו נפסק כי החיוב במס הוא מכוח סעיף 2(1), על כל המשמעויות של זה. על מנת לדעת האם מדובר בהכנסה אינטגרלית לעסק ואז החיוב יהיה מכוח סעיף 2(1), יש לבחן את המבחן שנקבע בפס"ד קי.בי.עי (קבוצת בוני ערים) שנקרא "מבחן ניתוק הכספים ממעגל העסקים הרגיל" או "השלמת מעגל העסקה". לפי מבחן זה יש לבדוק האם הכספים שהושקעו בפקדונות/אג"ח נשארו לאחר ההפקדה/השקעה כחלק ממעגל המזומנים של העסק. לדוג'- אם הכספים שימשו לאחר הפדיון לצורך העסק זה יצביע על כך שהכספים לא נותקו ממעגל העסקים הרגיל, כלומר שההכנסות מימון הינם אינטגרליות לעסק. או לדוג' במקרה בו ההשקעה נועדה לשמור על הערך הריאלי של הכסף (כמו בשנות השמונים, אז ניתן פס"ד קי.בי.עי, בהן האינפלציה דהרה) על מנת להשתמש בכסף לצורך העסק בעתיד, אז זה יצביע על כך שההכנסות מימון הן אינטגרליות לעסק. לעומת זאת במקרים בהם ההשקעה מצטברת בחשבון נפרד מהחשבון של העסק, ואין קשר בין הכסף שמופקד/מושקע לבין הכסף שמשמש לפעילות השוטפת של העסק, אזי זה יצביע על כך שמדובר בהכנסות מימון פסיביות מכוח סעיף 2(4).

בנוסף, ישנם מקרים בהם על אף שההכנסות מימון ימוסו מכוח סעיף 2(4) לפקודה, שיעור המס יהיה בהתאם לשיעורי המס המפורטים בסעיף 121(א):

במקרה בו הנישום רוצה לנכות הוצאות מימון שנוצרו לו על מנת להפיק את הכנסות המימון, הוא לא יוכל לשלם את שיעורי המס המפורטים לעיל, אלא יצטרך לשלם על פי סעיף 121(א), לבחירתו. הנישום יכול לבדוק איך ייצא לו לשלם פחות מס ועל פי זה לשלם.
במקרה בו היחיד הוא בעל מניות מהותי בחברה ששילמה לו את הריבית (בעל מניות מהותי לעניין זה- כהגדרתו בסעיף 88 לפקודה- מחזיק מעל 10% מהמניות).
במקרה בו היחיד הוא עובד בחברה ששילמה את הריבית, או מקיים איתה יחסי ספק לקוח, אלא אם כן פקיד השומה ייווכח כי שיעור הריבית נקבע בתום לב ובלי שהושפע מקיומם של יחסים מיוחדים בין היחיד לבין החברה.

כפי שאתם רואים כל מקרה של הכנסות ריבית, צריכים לבחון לגופו, ולתוצאות תכנון המס יש הפרשי מיסוי שיכולים להגיע לסכומים גבוהים

הפוסט מס על הכנסה מריבית- סעיף 2(4) לפקודת מס הכנסה הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

ההבחנה בין הכנסות פירותיות להכנסות הוניות

שגיא דמתי — Sat, 28 Aug 2021 06:09:59 +0000

ישנם שני סוגים מרכזיים של הכנסות- פירותיות והוניות.

ההבחנה בין 2 סוגי ההכנסות חשובה, כיוון שסיווג ההכנסה משפיע על כמה דברים, וביניהם שיעורי המס, אפשרות הקיזוז של הפסדים בין ההכנסות השונות, התרת הוצאות בניכוי מההכנסות, ניהול הספרים, מקדמות למס הכנסה ועוד. נאמר בסוגריים כי הכנסות פירותיות נידונות בחלק ב' לפקודת מס הכנסה, והכנסות הוניות נידונות בחלק ה' לפקודת מס הכנסה.

מה ההבדל בין הכנסה פירותית להכנסה הונית ?

מקובל להמשיל זאת לעץ ופירות. ניתן להרוויח מבעלות על עץ בשתי דרכים-

למכור את הפירות שגדלים על העץ.
למכור את העץ עצמו.

הכנסה פירותית הינה הכנסה בעלת אופי המקביל למקרה הראשון, של מכירת הפירות הגדלים על העץ. לדוג'- מכירות בחנות, מתן שירותים, השכרת נכס.
הכנסה הונית לעומת זאת הינה הכנסה בעלת אופי המקביל למקרה השני, של מכירת העץ- מדובר במקרים בהם ההכנסה מתקבלת תמורת מכירת העסק עצמו. לדוג'- מכירת החנות עצמה.
ניתן דוגמא – נניח שמשה מחזיק במניה. הוא יכול להרוויח מהמניה על ידי קבלת דיבידנד מהחברה, או על ידי מכירת המניה לאחר שערכה בשוק עלה. במקרה הראשון יהיה מדובר בהכנסה פירותית, ובמקרה השני יהיה מדובר בהכנסה הונית.
כמובן שסיווג ההכנסה לפירותית/הונית אינה מספיקה, ועל מנת לדעת את שיעור המס החל על ההכנסה וכו' יש לבדוק את המקור בספציפי בפקודה, אבל החלוקה הראשונה בין סוגי ההכנסות היא בין הכנסות פירותיות להכנסות הוניות.

אמנם, ישנם מקרים בהם ההבחנה בין ההכנסות הינה פשוטה. אך לעיתים לא כל כך ברור האם ההכנסה הינה הונית או פירותית. לדוג' במקרה שהזכרנו, לגבי משה. במידה ומשה סוחר במניות כל יום כל היום, האם גם אז נאמר שמדובר בהכנסה הונית, או שמא נגדיר את משה כעוסק במסחר במניות ואז הכנסותיו יהיו הכנסות פירותיות, והכנסה הונית בשבילו תהיה מכירת עסק המסחר כולו?
פס"ד מזרחי, משנת 1982, דן בשאלה זו בדיוק. מזרחי היה קבלן בניין, שעסק בזמנו הפנוי במסחר בבורסה. פקיד שומה טען כי היקף העסקאות של מזרחי היה גדול ועל כן יש להחשיב הכנסותיו מהמסחר במניות כהכנסה פירותית. צריך להבין שבשנים אלו הכנסה הונית לא מוסתה כלל, למעשה לא הייתה אפילו בבסיס המס, על כן הייתה חשיבות גדולה לשאלה אם מדובר בהכנסה הונית (ואז מזרחי לא יצטרך לשלם מס על רווחיו) או שמא מדובר בהכנסה פירותית (ואז מזרחי יצטרך לשלם מס על הכנסתו כעל הכנסה מעסק).

בית המשפט קבע כמה מבחני פסיקה שעל פיהם יש להחליט האם הכנסה הינה פירותית או הונית:

1) מבחן התדירות/מחזוריות–

יש לבדוק בכל מקרה כל כמה זמן נעשית עסקה. ככל שיש יותר עסקאות- העסקאות מקבלות אופי פירותי.

2) מבחן המימון – כיצד מממנים את העסקאות-
מכספו הפרטי של הנישום או מהון זר (הלוואה). ככל שמדובר במימון זר הרי שיש יותר סיכון ולכן הכיוון הוא להכנסות עסקיות- פירותיות.

3) מבחן הבקיאות –
האם הנישום מקצועי בתחום או לא. ככל שהנישום הוא יותר מקצועי- כך ניטה לומר שמדובר בהכנסה פירותית.

4) מבחן תקופת ההחזקה – ככל שזמן ההחזקה של הנכס הוא קצר יותר כך ניטה לומר שמדובר בהכנסה פירותית- לדוג' מלאי בחנות.

5) מבחן ההיקף הכספי –
ככל שהיקף העסקה גדול יותר כך ניטה לומר שמדובר בעסקה פירותית. כמובן שלא מדובר במבחן מכריע- לדוג' מכירת בניין בדרך כלל תסווג כהכנסה הונית על אף שמדובר בעסקה בעלת היקף גדול.

6) מבחן ההתארגנות – האם יש לעסק מנגנון, עובדים, משרד, שירותים חיצוניים וכו'- ואז ניטה לומר שמדובר בהכנסה עסקית-פירותית. או שהנישום עושה זאת מהבית בספונטניות, ואז ניטה לומר שמדובר בהכנסות הוניות.

7) מבחן אופי הנכס –
ככל שמדובר בנכסים שוטפים יותר (כמו מלאי למכירה בחנות) כך ניטה לומר שמדובר בהכנסות פירותיות. ככל ומדובר בנכסים פחות נזילים ניטה לומר שמכירתם היא הכנסה הונית.

8) מבחן נסיבות המקרה –
מבחן כללי יותר- מה המקרה הספציפי שקרה ומה הנסיבות שלו.

יש לשים לב שמדובר במבחנים משפטיים- לא מדובר במבחנים כמותיים מדוייקים, יש לדון כל מקרה לגופו ולהחליט על פי שיקול דעת.
במקרה שלvמזרחי, לאחר בחינת כל מבחני הפסיקה שהועלו, בית המשפט פסק לטובת פקיד שומה, כי מדובר בהכנסות פירותיות ועל כן מזרחי היה חייב לשלם על רווחיו ממכירת המניות מס כעל הכנסה מעסק.

הפוסט ההבחנה בין הכנסות פירותיות להכנסות הוניות הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

תשלום אגרה מוזל לרשם החברות

שגיא דמתי — Tue, 12 Jan 2021 10:01:10 +0000

יש לשלם את אגרת רשם החברות כל עוד החברה פעילה או יש צפי לפעילות , כל שנה

רשם החברות נותן אפשרות להנחה באגרת הרשם לכל חברה שתשלם עד חודש פברואר לאותה שנה

התעריף המוזל יחסוך לכם כמה מאות שקלים, סכום האגרה המוזל 1,162 ש"ח במקום 1,543

ניתן לשלם באמצעות כרטיס אשראי דרך אתר רשם החברות

מצ"ב קישור לתשלום אגרת רשם החברות

לתשלום האגרה לחצו כאן

הפוסט תשלום אגרה מוזל לרשם החברות הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

מחשבון חינמי לחישוב הפקדות שנתיות לעצמאים פנסיה וקרן השתלמות 2021

שגיא דמתי — Mon, 07 Dec 2020 10:20:40 +0000

הפוסט מחשבון חינמי לחישוב הפקדות שנתיות לעצמאים פנסיה וקרן השתלמות 2021 הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

הלוואה בערבות המדינה לעסקים קטנים ובינוניים

שגיא דמתי — Sun, 25 Feb 2018 12:54:25 +0000

כחלק מרצון המדינה לעודד עסקים קטנים להתפתח המדינה מעניקה אפשרות לקחת הלוואה כאשר מרבית האחוזים בערבות של ההלוואה תהיה של המדינה, על מנת לקבל את ההלוואה שיכולה להגיע לחצי מליון שקלים, יש להגיש תוכנית עסקית, דוחות רווח והפסד ומסמכים נוספים, משרדנו מלווה עסקים לקבלת הלוואה בערבות המדינה לפרטים נוספים לחצו כאן הלוואה בערבות המדינה

הפוסט הלוואה בערבות המדינה לעסקים קטנים ובינוניים הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

היערכות לסוף שנת 2017

שגיא דמתי — Tue, 19 Dec 2017 14:36:54 +0000

מיסוי יחיד

הפקדות לקרן פנסיה- שכיר

בהתאם לצו ההרחבה משנת 2008, על המעסיק לבצע הפרשה לביטוח הפנסיוני של העובד. בנוסף עליו להפריש לקרן הפיצויים של העובד.

החל משנת 2017, אחוז ההפרשות משכר העובד (*) עומד על 18.5% בהתאם לחלוקה הבאה:

שם הרכיב	אחוז הפרשה	הערות
רכיב פיצויים	6%	חלק מעסיק
רכיב פנסיה	6.5%	חלק מעסיק
רכיב פנסיה	6%	חלק עובד

(*) שכר העובד הכוונה לשכר הקובע בהתאם להגדרתו בחוק הפיצויים ובתקנות ויכלול את שכר הבסיס והתוספות הקבועות להן העובד זכאי.

בהקשר זה יודגש כי חבות המעסיק להפריש משכרו של העובד בהתאם לאמור מעלה, יבוצע כדלקמן:

עובד שהיה מבוטח בביטוח פנסיוני טרם עבודתו אצל המעסיק, יהיה זכאי להפרשות פנסיה מיום העסקה הראשון. הפרשות אלו ישולמו רטרואקטיבית בחלוף 3 חודשי עבודה או בתום שנת המס, כמוקדם מבינהם.
עובד שלא היה מבוטח בביטוח פנסיוני טרם עבודתו אצל המעסיק, יהיה זכאי להפרשות פנסיה רק בחלוף 6 חודשים מתחילת העבודה.

כמו כן, לעובד אין אפשרות לוותר על זכאותו להפרשת פנסיה מצד המעביד או על חובתו להפריש משכרו למטרה זו.

חובה זו חלה על כל סוגי העובדים לרבות עובד זר או שכיר בעל שליטה.

הפקדות לקרן פנסיה- עצמאי

עיקרי חוק פנסיה חובה לעצמאים במסגרת חוק התייעלות כלכלית לשנת 2017-2018 כוללים:

החל מיום 01.01.2017 חובה על כל עצמאי בטווח הגילאים 21-60 להפריש כספים לפנסיה.
עצמאים שגילם בעת כניסת החוק לתוקף הינו 55- פטורים מהפקדות אלו.
חובת ההפקדה הינה על עצמאים שתיקם ברישומי מע"מ הינו בוותק של 6 חודשים ומעלה.
שיעור ההפקדה יעמוד על 4.45% עד חצי שכר ממוצע במשק ועל 12.55% מהחלק מעל מחצית השכר הממוצע במשק.

במועד הפקדת הכספים, שליש מהכספים יסווגו כרכיב יעודי לאבטלה וכל שאר הכספים ייעודו לכספי תגמולי פנסיה.

יודגש כי עצמאי שלא יבצע הפקדה לפנסיה יחויב בקנס של 500 ₪ עבור כל שנה שלא ביצע.

הפקדות לרכיב פיצויים

שכירים ובעלי שליטה

בהתאם לאמור מעלה, המעסיק נדרש להפקיד 6% משכר עובד לפיצויים. סכום מעל 2,667 ₪ שהופרש לעובד בחודש או 32,000 ₪ בשנה, ייזקף כהכנסה חייבת בידי העובד.

סכום מקסימאלי להפקדת רכיב פיצויים על שם בעל שליטה, שיוכר כהוצאה מוכרת לחברה הינו 8.33% מהשכר הקובע לפיצויים או 12,200 ₪ לשנה (לשנת 2017)- הנמוך בניהם. 12,200 ₪ לשנה הינו תקרת סכום כספי הפיצויים ומענקי הפרישה הפטורים ממס לשכירים ובעלי שליטה.

עצמאים

שיעור ההפקדה לפנסיית חובה עבור עצמאיים הינו 4.45% ועד חצי שכר ממוצע במשק (9,673 ₪ בשנת 2017) ו- 12.55% מהחלק מעל מחצית השכר הממוצע במשק. הכוונה כאן שסך ההפקדה בחודש יהיה עד סכום של 822 ₪ או 9,866 ₪ שנתי.

תקרות וסכומי הפקדה- קופות גמל

סוג נישום	שיעור הפקדת חובה			תקרת הכנסה שבגינה יינתן זיכוי מס		שיעור ההכנסה השנתית המקנה זיכוי מס		זיכוי מקסימאלי שינתן בעת ההפקדה		ניכוי מקסימאלי שינתן בעת ההפקדה
	עובד	מעביד	סה"כ	חודשי	שנתי	שיעור	סכום	שיעור	סכום	שיעור	סכום
שכיר	6%	6.5%	12.5%	8,600 ₪	103,200 ₪	7%	7,224 ₪	35% מסכום ההפקדה	2,525 ₪
עצמאי	–	–	–	–	206,400 ₪	16.5%	34,056 ₪	35% מסכום ההכנסה	3,973 ₪	11% מתקרת ההכנסה	22,704 ₪

תקרת ההפרדה לקרן פנסיה מקיפה חדשה הינה 3,966 ₪ בחודש ו-47,952 ₪ בשנה. הפקדות מעל סכומים אלו יועברו אוטומטית לקרן פנסיה משלימה באותה החברה שבה מנוהלת הקרן המקיפה.

תקרת השכר אשר תגמולי המעסיק לקו"ג (עד 7.5% מהתקרה), לא ייזקפו כהכנסה חיבת בידי העובד בעת ההפקדה- 24,183 ₪ בחודש ו-290,196 ₪ בשנה.

הפקדות קרן השתלמות

להלן תקרות ההפקדות לקרן השתלמות:

סוג נישום	שיעור הפקדה			תקרת הכנסה אשר ההפרשה בגינה פטורה		תקרת הפקדה שנתית
	עובד	מעביד	סה"כ	חודשי	שנתי	שנתי
שכיר	2.5%	7.5%	10%	15,712 ₪	188,544 ₪	10% מהשכר או 18,854 ₪, כנמוך מביניהם.
בעל שליטה	1.5%	4.5%	6%	15,712 ₪	188,544 ₪	6% מהשכר או 11,312 ₪, כנמוך מביניהם.
עצמאי	–	–	4.5%	–	260,000 ₪	11,700 ₪

כללי:

הפקדות לשכיר מעל התקרה המצוינת בטבלה, מצריכות זקיפת שווי מס בתלוש השכר של העובד.
הפקדות חברה שבבעלות בעל שליטה עד לשיעור של 4.5% מהשכר (אך לא מעל תקרת השכר בסך 188,544 ₪) יוכרו כהוצאה לצרכי מס ע"ש החברה.

הפקדות חברה מעבר ל- 4.5% ועד 7.5% מהשכר )אך לא מעל תקרת השכר של 188,544 ₪) לא יוכרו כהוצאה לצרכי מס ע"ש החברה, אך לא ימוסו בידי בעל השליטה. כלומר, נוצר חסכון במס הנובע מההפרש שבין מס חברות לבין המס האישי. לכן מומלץ להפקיד סך כולל בגין בעלי שליטה (חלק עובד + מעביד) של 18,854 ₪

עבור עצמאים, יותר ניכוי מס מקסימאלי מהכנסתו החייבת של הנישום בשנת המס עד להכנסה חייבת של 260,000 ₪, קרי הפקדה של 11,700 ₪. עם זאת מומלץ להפקיד 18,240 ₪, סכום המהווה את תקרת ההפקדה שהרווחים בגינה יהיו פטורים ממס רווח הון בעת פדיון קרן ההשתלמות.

תנאי הפקדה לקופות גמל לקצבה וקרנות פנסיה החל מיום 01.01.2008

החל משנת 2008, עמית במעמד שכיר או עצמאי יכול להפקיד לקופות גמל לקצבה או קרנות פנסיה בלבד. ההפקדות מיועדות לפנסיה בלבד. הפקדות במסלול הוני יינתנו במקרים בהם סכום הקצבה החודשית עולה על 4,405 ₪ לחודש.

תשלום מקסימאלי המקנה ניכוי מס בשיעור 11% וזיכוי בשיעור של 5.5% הינו 34,056 ₪ בשנה לבעלי הכנסה של 306,400 ₪ ומעלה בשנה.

תנאי המשיכה:

כספים שהופקדו החל מיום 01.01.2008 (גם בקופות שנפתחו קודם לכן) יוכלו להימשך רק בגיל פרישה ובקצבאות חודשיות.

תשלום מרבי המקנה זיכוי הינו בשיעור של 5% מההכנסה החייבת עד לתקרת ההכנסה המזכה (7,224 ₪)

ביטוח אובדן כושר עבודה

תשלומים עבור ביטוח אובדן כושר עבודה עד לשיעור של 3.5% משכר עובד שכיר (שכר שלא לגמל) ומההכנסה החייבת אצל עצמאי- סכום זה יוכר כהוצאה לחישוב ההכנסה החייבת במס. יודגש כי נקבעה תקרה לסכום השווה פי 2.5 של השכר הממוצע במשק עד לסכום של 290,190 ₪ בשנה.

הפוסט היערכות לסוף שנת 2017 הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.

מחשבון חילוץ מעמ חינם לחישוב מע״מ

שגיא דמתי — Fri, 04 Aug 2017 18:11:21 +0000

הפוסט מחשבון חילוץ מעמ חינם לחישוב מע״מ הופיע לראשונה ב-גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן.