גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן
  • דף הבית רואה חשבון
  • מי אנחנו
    • צוות המשרד
    • דרושים
  • שרותי המשרד
    • חברה בע”מ
    • עצמאי/עוסק מורשה
    • עוסק פטור/עוסק זעיר
    • הלוואה בערבות המדינה עד חצי מליון ויותר
    • עמותה/מלכ”ר
    • החזרי מס לשכירים
    • שירותים נלווים
      • שירותי המשרד
      • גילוי מרצון
      • אישור רואה חשבון לחישוב מזונות או ריביות לבית משפט
      • חשבות שכר
      • הנהלת חשבונות חכמה סמארט ביל
      • תזרים מזומנים
      • הצהרת הון
  • מדריכים ומחשבונים
    • בלוג
      • עצמאיים בצל מגפת הקורונה
      • מתי עוסק מורשה חייב בהנהלת חשבונות כפולה או דיווח מקוון למע”מ
      • מעסיקים עובדים, אלו החובות שלכם
      • רואה חשבון לבחירות לרשויות המקומיות 2018
      • לקבלת עדכונים חשובים
    • מסמכים הנדרשים להגשת דוח למס הכנסה לשנת 2019
    • בקורת פנים
    • כיצד להערך לסוף שנה, על מנת לחסוך תשלום מיסים
    • מעסיקים עובדים, אלו החובות שלכם
    • הוצאות מוכרות מלא בעסק למס הכנסה
    • תהליך גילוי מרצון, דיווח על הכנסות לא מדווחות
    • תהליך סגירת חברה
    • עדכונים ממס הכנסה
    • כיצד לקבל אישור סעיף 46 לעמותה או מלכ”ר
    • טפסים מס הכנסה
      • טופס 5329 דו”ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה
      • טופס 101 לשנת 2018
      • מסמכים הנדרשים להגשת דוח שנתי למס הכנסה 2017
  • סמארט-ביל
  • איזור לקוחות
    • הרשמה
    • איפוס סיסמא
  • צור קשר
    • צור קשר
  • דף הבית רואה חשבון ברמת גן
  • מי אנחנו?
  • השירותים שלנו
  • הנהלת חשבונות חכמה סמארט ביל
  • צור קשר
גוטליב דמתי רואה חשבון ברמת גן
  • דף הבית רואה חשבון
  • מי אנחנו
    • צוות המשרד
    • דרושים
  • שרותי המשרד
    • חברה בע”מ
    • עצמאי/עוסק מורשה
    • עוסק פטור/עוסק זעיר
    • הלוואה בערבות המדינה עד חצי מליון ויותר
    • עמותה/מלכ”ר
    • החזרי מס לשכירים
    • שירותים נלווים
      • שירותי המשרד
      • גילוי מרצון
      • אישור רואה חשבון לחישוב מזונות או ריביות לבית משפט
      • חשבות שכר
      • הנהלת חשבונות חכמה סמארט ביל
      • תזרים מזומנים
      • הצהרת הון
  • מדריכים ומחשבונים
    • בלוג
      • עצמאיים בצל מגפת הקורונה
      • מתי עוסק מורשה חייב בהנהלת חשבונות כפולה או דיווח מקוון למע”מ
      • מעסיקים עובדים, אלו החובות שלכם
      • רואה חשבון לבחירות לרשויות המקומיות 2018
      • לקבלת עדכונים חשובים
    • מסמכים הנדרשים להגשת דוח למס הכנסה לשנת 2019
    • בקורת פנים
    • כיצד להערך לסוף שנה, על מנת לחסוך תשלום מיסים
    • מעסיקים עובדים, אלו החובות שלכם
    • הוצאות מוכרות מלא בעסק למס הכנסה
    • תהליך גילוי מרצון, דיווח על הכנסות לא מדווחות
    • תהליך סגירת חברה
    • עדכונים ממס הכנסה
    • כיצד לקבל אישור סעיף 46 לעמותה או מלכ”ר
    • טפסים מס הכנסה
      • טופס 5329 דו”ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה
      • טופס 101 לשנת 2018
      • מסמכים הנדרשים להגשת דוח שנתי למס הכנסה 2017
  • סמארט-ביל
  • איזור לקוחות
    • הרשמה
    • איפוס סיסמא
  • צור קשר
    • צור קשר
  • דף הבית רואה חשבון ברמת גן
  • מי אנחנו?
  • השירותים שלנו
  • הנהלת חשבונות חכמה סמארט ביל
  • צור קשר
היערכות לסוף שנת 2017
דצמבר 19, 2017 אין תגובות

מיסוי יחיד

הפקדות לקרן פנסיה- שכיר

בהתאם לצו ההרחבה משנת 2008, על המעסיק לבצע הפרשה לביטוח הפנסיוני של העובד. בנוסף עליו להפריש לקרן הפיצויים של העובד.

החל משנת 2017, אחוז ההפרשות משכר העובד (*) עומד על 18.5% בהתאם לחלוקה הבאה:

שם הרכיב אחוז הפרשה הערות
רכיב פיצויים 6% חלק מעסיק
רכיב פנסיה 6.5% חלק מעסיק
6% חלק עובד

 

(*) שכר העובד הכוונה לשכר הקובע בהתאם להגדרתו בחוק הפיצויים ובתקנות ויכלול את שכר הבסיס והתוספות הקבועות להן העובד זכאי.

בהקשר זה יודגש כי חבות המעסיק להפריש משכרו של העובד בהתאם לאמור  מעלה, יבוצע כדלקמן:

  • עובד שהיה מבוטח בביטוח פנסיוני טרם עבודתו אצל המעסיק, יהיה זכאי להפרשות פנסיה מיום העסקה הראשון. הפרשות אלו ישולמו רטרואקטיבית בחלוף 3 חודשי עבודה או בתום שנת המס, כמוקדם מבינהם.
  • עובד שלא היה מבוטח בביטוח פנסיוני טרם עבודתו אצל המעסיק, יהיה זכאי להפרשות פנסיה רק בחלוף 6 חודשים מתחילת העבודה.

כמו כן, לעובד אין אפשרות לוותר על זכאותו להפרשת פנסיה מצד המעביד או על חובתו להפריש משכרו למטרה זו.

חובה זו חלה על כל סוגי העובדים לרבות עובד זר או שכיר בעל שליטה.

הפקדות לקרן פנסיה- עצמאי

עיקרי חוק פנסיה חובה לעצמאים במסגרת חוק התייעלות כלכלית לשנת 2017-2018 כוללים:

  1. החל מיום 01.01.2017 חובה על כל עצמאי בטווח הגילאים 21-60 להפריש כספים לפנסיה.
  2. עצמאים שגילם בעת כניסת החוק לתוקף הינו 55- פטורים מהפקדות אלו.
  3. חובת ההפקדה הינה על עצמאים שתיקם ברישומי מע”מ הינו בוותק של 6 חודשים ומעלה.
  4. שיעור ההפקדה יעמוד על 4.45% עד חצי שכר ממוצע במשק ועל 12.55% מהחלק מעל מחצית השכר הממוצע במשק.

במועד הפקדת הכספים, שליש מהכספים יסווגו כרכיב יעודי לאבטלה וכל שאר הכספים ייעודו לכספי תגמולי פנסיה.

יודגש כי עצמאי שלא יבצע הפקדה לפנסיה יחויב בקנס של 500 ₪ עבור כל שנה שלא ביצע.

הפקדות לרכיב פיצויים

שכירים ובעלי שליטה

בהתאם לאמור מעלה, המעסיק נדרש להפקיד 6% משכר עובד לפיצויים. סכום מעל 2,667 ₪ שהופרש לעובד בחודש או 32,000 ₪ בשנה, ייזקף כהכנסה חייבת בידי העובד.

סכום מקסימאלי להפקדת רכיב פיצויים על שם בעל שליטה, שיוכר כהוצאה מוכרת לחברה הינו 8.33% מהשכר הקובע לפיצויים או 12,200 ₪ לשנה (לשנת 2017)- הנמוך בניהם. 12,200 ₪ לשנה הינו תקרת סכום כספי הפיצויים ומענקי הפרישה הפטורים ממס לשכירים ובעלי שליטה.

עצמאים

שיעור ההפקדה לפנסיית חובה עבור עצמאיים הינו 4.45% ועד חצי שכר ממוצע במשק (9,673 ₪ בשנת 2017) ו- 12.55% מהחלק מעל מחצית השכר הממוצע במשק. הכוונה כאן שסך ההפקדה בחודש יהיה עד סכום של 822 ₪ או 9,866 ₪ שנתי.

תקרות וסכומי הפקדה- קופות גמל

 

סוג נישום שיעור הפקדת חובה תקרת הכנסה שבגינה יינתן זיכוי מס שיעור ההכנסה השנתית המקנה זיכוי מס זיכוי מקסימאלי שינתן בעת ההפקדה ניכוי מקסימאלי שינתן בעת ההפקדה
עובד מעביד סה”כ חודשי שנתי שיעור סכום שיעור סכום שיעור סכום
שכיר 6% 6.5% 12.5% 8,600 ₪ 103,200 ₪ 7% 7,224 ₪ 35% מסכום ההפקדה 2,525 ₪
עצמאי – – – – 206,400 ₪ 16.5% 34,056 ₪ 35% מסכום ההכנסה 3,973 ₪ 11% מתקרת ההכנסה 22,704 ₪

תקרת ההפרדה לקרן פנסיה מקיפה חדשה הינה 3,966 ₪ בחודש ו-47,952 ₪ בשנה. הפקדות מעל סכומים אלו יועברו אוטומטית לקרן פנסיה משלימה באותה החברה שבה מנוהלת הקרן המקיפה.

תקרת השכר אשר תגמולי המעסיק לקו”ג (עד 7.5% מהתקרה), לא ייזקפו כהכנסה חיבת בידי העובד בעת ההפקדה- 24,183 ₪ בחודש ו-290,196 ₪ בשנה.

הפקדות קרן השתלמות

להלן תקרות ההפקדות לקרן השתלמות:

סוג נישום שיעור הפקדה תקרת הכנסה אשר ההפרשה בגינה פטורה תקרת הפקדה שנתית
עובד מעביד סה”כ חודשי שנתי שנתי
שכיר 2.5% 7.5% 10% 15,712 ₪ 188,544 ₪ 10% מהשכר או 18,854 ₪, כנמוך מביניהם.
בעל שליטה 1.5% 4.5% 6% 15,712 ₪ 188,544 ₪ 6% מהשכר או 11,312 ₪, כנמוך מביניהם.
עצמאי – – 4.5% – 260,000 ₪ 11,700 ₪

כללי:

  1. הפקדות לשכיר מעל התקרה המצוינת בטבלה, מצריכות זקיפת שווי מס בתלוש השכר של העובד.
  2. הפקדות חברה שבבעלות בעל שליטה עד לשיעור של 4.5% מהשכר (אך לא מעל תקרת השכר בסך 188,544 ₪) יוכרו כהוצאה לצרכי מס ע”ש החברה.

הפקדות חברה מעבר ל- 4.5% ועד  7.5% מהשכר )אך לא מעל תקרת השכר של 188,544 ₪) לא יוכרו כהוצאה לצרכי מס ע”ש החברה, אך לא ימוסו בידי בעל השליטה. כלומר, נוצר חסכון במס הנובע מההפרש שבין מס חברות לבין המס האישי.  לכן מומלץ להפקיד סך כולל בגין בעלי שליטה (חלק עובד + מעביד) של 18,854 ₪

  1. עבור עצמאים, יותר ניכוי מס מקסימאלי מהכנסתו החייבת של הנישום בשנת המס עד להכנסה חייבת של 260,000 ₪, קרי הפקדה של 11,700 ₪. עם זאת מומלץ להפקיד 18,240 ₪, סכום המהווה את תקרת ההפקדה שהרווחים בגינה יהיו פטורים ממס רווח הון בעת פדיון קרן ההשתלמות.

 

תנאי הפקדה לקופות גמל לקצבה וקרנות פנסיה החל מיום 01.01.2008

החל משנת 2008, עמית במעמד שכיר או עצמאי יכול להפקיד לקופות גמל לקצבה או קרנות פנסיה בלבד. ההפקדות מיועדות לפנסיה בלבד. הפקדות במסלול הוני יינתנו במקרים בהם סכום הקצבה החודשית עולה על 4,405 ₪ לחודש.

תשלום מקסימאלי המקנה ניכוי מס בשיעור 11% וזיכוי בשיעור של 5.5% הינו 34,056 ₪ בשנה לבעלי הכנסה של 306,400 ₪ ומעלה בשנה.

תנאי המשיכה:

כספים שהופקדו החל מיום 01.01.2008 (גם בקופות שנפתחו קודם לכן) יוכלו להימשך רק בגיל פרישה ובקצבאות חודשיות.

תשלום מרבי המקנה זיכוי הינו בשיעור של 5% מההכנסה החייבת עד לתקרת ההכנסה המזכה (7,224 ₪)

ביטוח אובדן כושר עבודה

תשלומים עבור ביטוח אובדן כושר עבודה עד לשיעור של 3.5% משכר עובד שכיר (שכר שלא לגמל) ומההכנסה החייבת אצל עצמאי- סכום זה יוכר כהוצאה לחישוב ההכנסה החייבת במס. יודגש כי נקבעה תקרה לסכום השווה פי 2.5 של השכר הממוצע במשק עד לסכום של 290,190 ₪ בשנה.

« הקודם
הבא »
השארת תגובה

ביטול

פרסומים אחרונים
דוחות אינסוף אנרגיה

דוחות אינסוף אנרגיה

דוחות סביון מדיה

דוחות סביון מדיה

סיכום מענקי קורונה 10 לפברואר 2021

היום נפתחה אפשרות למענקים נוספים, בנוסף לשכת רואי חשבון

מסמכים הנדרשים להגשת דוח למס הכנסה לשנת 2020

מסמכים הנדרשים להגשת דוח למס הכנסה לשנת 2020

בכל שנה כפי שבוודאי ידוע לך, יש להגיש דוח

תשלום אגרה מוזל לרשם החברות

תשלום אגרה מוזל לרשם החברות

יש לשלם את אגרת רשם החברות כל עוד החברה

צרו קשר
סרקו את פרטי הקשר שלנו
עדכונים ממס הכנסה
הערכות לסוף שנת מס 2020 – כולל מחשבוני מס להפקדות

הערכות לסוף שנת מס 2020 – כולל מחשבוני מס להפקדות

הפקדות

מחשבון חינמי לחישוב הפקדות שנתיות לעצמאים פנסיה וקרן השתלמות

מחשבון חינמי לחישוב הפקדות שנתיות לעצמאים פנסיה וקרן השתלמות

מחשבון כדאיות חינמי עוסק מורשה או חברה בע”מ

מחשבון כדאיות חינמי עוסק מורשה או חברה בע”מ

מטרת

חפשו אותנו
  • Facebook
  • Google+
משרד גוטליב דמתי רואי חשבון
תכירו את הצוות שלנו

אנו מתגאים להיות בין משרדי רואי החשבון המובילים טכנולוגית בישראל,
ובעזרת הטכנולוגיה אנו יכולים לעזור לכם משמעותית

הרשמו בחינם לקבלת עדכונים והצעת מחיר





ברוכים הבאים לאתר שלנו

אנחנו רוצים להיות חברים שלכם על מנת שתשארו הכי מעודכנים
לחצו לייק מומלץ

גלילה לראש העמוד
Open chat
דברו איתנו
דילוג לתוכן
פתח סרגל נגישות

כלי נגישות

  • הגדל טקסט
  • הקטן טקסט
  • גווני אפור
  • ניגודיות גבוהה
  • ניגודיות הפוכה
  • רקע בהיר
  • הדגשת קישורים
  • פונט קריא
  • איפוס
  • הסדרי נגישות
  • פידבק

תנאי שימוש באתר